不動產稅負速查表

版本號：20260409-3

一、購屋（買進）階段稅負
稅種 稅基 稅率 繳納時機 / 備註
契稅 核定契價（通常以房屋標準價格核稅；土地在開徵土地增值稅地區免徵契稅） 買賣 6% 原則上於契約成立日起 30 日內申報；買受人負擔，完成申報繳納後辦理移轉登記
印花稅 向主管機關申請物權登記之公契金額 1‰ 不動產移轉時的公契貼花；若私契兼具收據性質，收款部分另可能按收款金額 4‰ 課稅
二、持有期間稅負
稅種 稅基 稅率 繳納時機 / 備註
地價稅 公告地價 自用住宅用地 2‰；一般用地 10‰～55‰ 每年 11 月開徵；自用住宅用地為優惠稅率，一般用地採累進稅率
房屋稅 房屋課稅現值 單一自住 1.0%；自住 1.2%；出租達標 1.5%～2.4%；非自住 2%～4.8% 每年 5 月開徵；房屋稅 2.0 已上路，自住須符合設籍等要件
所得稅（租金收入） 租賃所得淨額 併入綜合所得稅累進稅率 5%～40% 次年 5 月申報；可依法扣除必要費用或依規定適用標準費用
三、出售（移轉）階段稅負
稅種 稅基 稅率 繳納時機 / 備註
房地合一所得稅（自然人） 房地交易所得 45% / 35% / 20% / 15%；自住優惠：400 萬內免稅，超過部分 10% 完成所有權移轉登記次日起 30 日內申報；依持有期間與是否符合自住房地優惠決定
房地合一所得稅（營利事業） 房地交易所得 45% / 35% / 20% 110 年 7 月 1 日後交易房地合一範圍房地：持有 2 年內 45%，超過 2 年未逾 5 年 35%，超過 5 年 20%；部分法定情形維持 20%
土地增值稅 土地漲價總數額 一般用地 20%～40%；自用住宅用地優惠 10% 出售土地時課徵；長期持有可減徵，符合自用住宅土地條件可適用 10%
四、贈與與繼承
稅種 免稅額 / 門檻 稅率 繳納時機 / 備註
贈與稅 每位贈與人每年 244 萬元免稅額 114 年起：10% / 15% / 20%（2,811 萬、5,621 萬級距） 原則上贈與行為發生後 30 日內申報；贈與人申報，含房屋、土地、預售屋權利等財產
遺產稅 免稅額 1,333 萬元 114 年起：10% / 15% / 20%（5,621 萬、1.1242 億級距） 原則上自死亡日起 6 個月內申報；另有配偶、直系血親等各項扣除額


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